Налогообложение в ЕС и Израиле: Сравнительный анализ для бизнеса и инвесторов

В мире глобальной прозрачности выбор налоговой резиденции — это ключевое бизнес-решение. Переезд из Франции в Тель-Авив или открытие филиала кипрской компании в Хайфе влекут за собой тектонические сдвиги в фискальных обязательствах.

Многие предприниматели совершают ошибку, перенося европейские лекала на израильскую почву или наоборот. Несмотря на то, что Израиль является членом OECD и интегрирован в мировую экономику, его налоговая система имеет уникальные черты, которые могут стать как "золотым парашютом", так и капканом для неосторожного инвестора.

В этой статье мы проводим сравнительный анализ налоговых архитектур Европейского Союза и Израиля, чтобы помочь вам принимать взвешенные решения.

1. Архитектура системы: Гармонизация против Централизации

Первое фундаментальное различие — в структуре законодательства.

• Европейский Союз: Это лоскутное одеяло. Хотя существуют общие Директивы ЕС (например, по НДС или материнским/дочерним компаниям), каждая из 27 стран имеет суверенитет. Ставки корпоративного налога варьируются от 9% в Венгрии до 30%+ в Германии. Налоговое планирование в ЕС — это игра на разнице юрисдикций внутри союза.

• Израиль: Унитарная система. Закон один — Ордонанс о подоходном налоге. Ставки едины для всей страны (за исключением особых зон, таких как Эйлат). Это упрощает администрирование, но лишает возможности "внутреннего офшора".

2. Налоговое резидентство: Тест "Центр жизни" против "183 дней"

Определение того, где вы должны платить налоги — самый острый вопрос.

• Европейский подход: Большинство стран ЕС используют формальный критерий — пребывание на территории страны более 183 дней в году. Если вы живете меньше, доказать налоговое резидентство бывает сложно (или наоборот, легко его избежать).

• Израильский подход: Здесь работает субъективный критерий "Центр жизненных интересов". Даже если вы проводите в Израиле меньше 183 дней, но здесь живет ваша семья, находится бизнес и квартира — Налоговое управление (Мас ахнаса) признает вас резидентом.

Риск: Существует опасность стать двойным налоговым резидентом (например, живя в Испании, но имея бизнес и семью в Израиле), если не применить положения Конвенции об избежании двойного налогообложения.

3. Льготы для новых резидентов: Израиль как "Налоговый рай"

Здесь Израиль кладет на лопатки практически любую страну Старой Европы.

• В ЕС: Существуют режимы для экспатов (например, Beckham Law в Испании или Non-Dom на Кипре/Мальте), но они часто ограничены, требуют высоких инвестиций или сложны в оформлении.

• В Израиле: Закон "Мильгман" предоставляет новым репатриантам (Олим Хадашим) 10 лет полного освобождения от налогов и отчетности на любые доходы, полученные за пределами Израиля. Это касается дивидендов, аренды, роялти и прироста капитала.

Вывод для инвестора: Для человека с пассивным доходом из-за рубежа Израиль на первое десятилетие выгоднее большинства стран ЕС.

4. Корпоративный налог и НДС

• НДС (VAT/Ma'am):

  • ЕС: Сложная система с разными ставками (стандартная, сниженная). Работает механизм Reverse Charge при трансграничных услугах внутри ЕС.

  • Израиль: Единая плоская ставка (на данный момент 17%). Экспорт услуг и товаров, как правило, облагается нулевой ставкой НДС, что выгодно для IT-компаний, работающих на западные рынки.

• Налог на прибыль:

  • В Израиле ставка корпоративного налога составляет 23% (может меняться). Это средний показатель — ниже, чем во Франции или Германии, но выше, чем на Кипре или в Ирландии.

  • Однако, Израиль предлагает мощные гранты и сниженные ставки (до 5-8%) для технологических компаний в рамках "Закона о поощрении капиталовложений".

5. Прозрачность и "Налог на выход" (Exit Tax)

Эпоха банковской тайны закончилась и в Тель-Авиве, и в Брюсселе.

• Обмен информацией (CRS): Израиль активно обменивается банковской информацией со странами ЕС. Спрятать счет в швейцарском банке от израильской налоговой (или наоборот) невозможно.

• Налог на выход: И в ЕС (согласно директиве ATAD), и в Израиле (статья 100А Ордонанса) существует налог на "виртуальную продажу активов" при смене резидентства.

  • Пример: Если вы создали успешный стартап в Израиле и решили переехать в Португалию, Израиль может потребовать налог с накопленной стоимости активов в момент отъезда, даже если вы их еще не продали.

Зачем нужен международный налоговый адвокат?

Работа на стыке двух систем требует филигранной точности. Обычный бухгалтер видит только одну сторону медали.

Мы предлагаем стратегическое планирование:

1. Анализ структуры владения: Стоит ли владеть активами в ЕС через израильскую компанию или наоборот?

2. Pre-Immigration Planning: Подготовка активов перед репатриацией для максимального использования 10-летней льготы.

3. Применение Конвенций: Защита от двойного налогообложения.

4. Урегулирование споров: Представительство перед налоговыми органами в случае проверок трансграничных операций.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Придется ли мне платить налоги в Израиле, если я веду бизнес в Европе? Если вы налоговый резидент Израиля, вы облагаетесь налогом на мировой доход. Однако, налог, уплаченный в Европе, обычно может быть зачтен в счет израильского налога (механизм налогового кредита), чтобы избежать двойной оплаты.

Нужно ли декларировать в Израиле счет в европейском банке? Да. Резиденты Израиля обязаны отчитываться о наличии счетов за границей и доходах по ним (если не действует 10-летняя льгота репатрианта).

Как избежать налога при продаже недвижимости в Европе? Это зависит от закона страны нахождения недвижимости и вашего статуса. Часто налог платится по месту нахождения объекта, а в Израиле доплачивается разница (если она есть). Требуется индивидуальный расчет.

Резюме Налоговое право ЕС вариативно, а израильское — централизовано и ориентировано на привлечение новых граждан через беспрецедентные льготы. Главная ошибка — игнорировать правила определения резидентства и "налога на выход".

Планируете перенос бизнеса или переезд между Израилем и Европой? Свяжитесь с нами для проведения налогового аудита вашей ситуации и построения безопасной финансовой структуры.