Наследственное право: Битва юрисдикций. Европейский Союз против Израиля

Трансграничное наследство — это юридическое минное поле. Когда активы находятся в ЕС, а владелец живет в Израиле (или наоборот), происходит столкновение двух правовых систем. Результатом может стать двойное налогообложение и передача имущества вовсе не тем наследникам, которых выбрал умерший.

Многие владельцы зарубежной недвижимости полагают, что достаточно написать завещание в Израиле. Это опасное заблуждение. Европейский Союз и Израиль используют разные принципы определения того, какой закон применять к наследству.

В этой статье мы разбираем ключевые конфликты между законодательством ЕС (Регламент Brussels IV) и Израиля, и как их решить.

1. Фундаментальный конфликт: Гражданство или Место жительства?

Главный вопрос международного права: "Закон какой страны рулит?"

• Европейский Союз (Регламент Brussels IV): С 2015 года в большинстве стран ЕС (кроме Ирландии и Дании) действует единое правило. К наследованию всего имущества (и движимого, и недвижимого) применяется закон страны последнего обычного места жительства (Habitual Residence) умершего.

  • Пример: Гражданин Израиля жил и умер в Берлине. Германия будет применять немецкое право ко всем его активам, включая квартиру в Тель-Авиве.

• Израиль (Раздельный подход): Израиль не подчиняется правилам ЕС. Здесь действует принцип раскола:

  1. Недвижимость: Наследуется по закону той страны, где она физически находится (lex situs).

  2. Остальное имущество (деньги, акции): Наследуется по закону страны, где был "центр жизни" (domicile) умершего.

Юридический тупик ("Renvoi"): Возникает ситуация "обратной отсылки". Франция может сказать: "Применяем закон Израиля, так как он был гражданином Израиля", а суд Израиля ответит: "Нет, применяем закон Франции к недвижимости в Париже". Без грамотного адвоката дело застрянет в судах на годы.

2. Свобода воли против "Обязательной доли"

Это самый болезненный момент для родителей, которые хотят распорядиться имуществом по-своему.

• Европа (Наполеоновский кодекс): Во многих странах ЕС (Франция, Италия, Испания, Германия) существует жесткое правило "Обязательной доли" (Forced Heirship). Вы не можете лишить детей наследства полностью.

  • Риск: Даже если вы напишете завещание "Все моей жене", французский нотариус может заблокировать его, так как по закону Франции дети обязаны получить минимум 50-75%.

• Израиль (Свобода завещания): Израиль — одна из самых либеральных стран. Здесь царит свобода завещания. Вы можете оставить все имущество благотворительному фонду или соседу, оставив детей ни с чем (за исключением редких случаев алиментов из наследства).

Стратегическое решение: Регламент ЕС (Brussels IV) позволяет сделать выбор права (Professio Juris). В европейском завещании вы можете прямо указать, что просите применить к вашему наследству закон вашего гражданства (Израиля). Это "хак", который позволяет обойти европейские ограничения и распределить активы по израильским правилам, даже если они находятся в Европе.

3. Налоговый удар

Разница в налогообложении колоссальна.

• Израиль: Налог на наследство — 0%.

• Европейский Союз: Налог на наследство (Inheritance Tax) может достигать 40%, 50% и даже 60% (например, во Франции или Германии) в зависимости от степени родства и суммы.

Важно: Между Израилем и большинством стран ЕС нет конвенций об избежании двойного налогообложения наследства. Если вы налоговый резидент Израиля, но получили в наследство дом в Испании, вам придется заплатить испанский налог, и Израиль не компенсирует эти расходы.

4. Процедура: Нотариус против Суда

• В ЕС: Оформлением наследства обычно занимаются нотариусы. Они выдают "Европейское свидетельство о наследовании" (European Certificate of Succession), которое признается во всех странах Союза.

• В Израиле: Этим ведает Регистратор по делам наследства или Суд по семейным делам. Европейские нотариусы не могут выдавать ордера на израильское имущество.

5. Стратегия защиты: Два завещания

Пытаться "натянуть" одно израильское завещание на активы во Франции и Германии — ошибка.

Мы рекомендуем стратегию "Разделяй и властвуй":

1. Израильское завещание: Охватывает только активы на территории Израиля. Составлено на иврите.

2. Европейское завещание: Охватывает активы в ЕС. Составлено на местном языке с учетом требований Brussels IV. В нем мы прописываем пункт о выборе израильского права (Choice of Law), чтобы избежать принудительного раздела имущества по европейским нормам.

Оба документа должны ссылаться друг на друга и не противоречить.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Если я живу в Израиле, будут ли мои дети платить налог за квартиру в Германии? Да. Германия взимает налог на недвижимость, находящуюся на ее территории (Situs Tax), независимо от того, где жил умерший или где живут наследники. Однако существуют необлагаемые минимумы (Allowances), которые можно использовать при правильном планировании.

Может ли европейский суд отменить мое израильское завещание? Европейский суд не отменит его, но может проигнорировать его в части европейских активов, если оно не соответствует местным формальным требованиям или нарушает публичный порядок (например, дискриминирует одного из детей).

Нужно ли переводить израильский ордер на наследство для банка в Европе? Этого недостаточно. Вам потребуется пройти процедуру признания иностранного судебного решения (Exequatur) или получить отдельное Европейское свидетельство о наследовании.

Резюме Владение активами в ЕС и Израиле требует ювелирной юридической работы. Игнорирование правил Brussels IV может привести к тому, что к вашему наследству применят чужой закон, и ваши активы уйдут на налоги или нежелательным родственникам.

У вас есть недвижимость или бизнес в Европе? Свяжитесь с нами для разработки трансграничной стратегии наследования и составления завещаний с учетом норм международного права.